Налоговые изменения-2026: чек-лист готовности ресторана
С 1 января 2026 года изменились налоговые нормы, которые важно учитывать до открытия ресторана или сети. Новые правила актуальны для бизнеса на ИП: во-первых, лимит доходов для ПСН снижен с 60 до 20 млн ₽ в год. Во-вторых, при превышении этого порога предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС: 5% при обороте до 272,5 млн ₽ в год и 7% — до 490,5 млн ₽, без права на вычет входного НДС.
Если эти параметры не заложены в финансовую модель заранее, налоговая нагрузка начинает напрямую снижать рентабельность уже в первый год работы. В то же время для общепита сохраняется льгота по НДС 0%, которой могут пользоваться рестораны и сети при выполнении некоторых условий. Составили чек-лист, который поможет оценить, насколько корректно налоги учтены в экономике будущего ресторана.
1. Прогнозируемая выручка превышает 20 млн ₽ в год?
Повод обратить внимание
В экономику заложены доставка, акции или высокий средний чек.
Ожидаемый оборот близок к лимиту или превышает его уже в первый год.
В финансовой модели не рассматриваются сценарии роста выручки.
Что учесть
ПСН нельзя применять при потенциальном обороте более 20 млн ₽ в год.
Корректный налоговый режим нужно выбрать сразу с момента открытия.
Не подгоняйте финансовую модель под патент, стройте её под реальные ожидания по обороту.
2. Планируете работать на УСН, но НДС не заложен в расчёты?
Повод обратить внимание
В финансовой модели прописана УСН без учёта НДС.
Доставка и акции планируются с минимальной прибылью.
Не рассчитаны сценарии роста среднего чека.
Что учесть
При превышении порога в 20 млн ₽ бизнесу на УСН нужно платить НДС.
С 2026 года применяются ставки 5% или 7% без права на вычет входного НДС.
Если налог не заложен в цену, он оплачивается из прибыли сети.
3. Планируете применять льготу по НДС 0%, но не заложили условия в финансовую модель?
Повод обратить внимание
Льгота по НДС не отражена в расчётах.
Фонд оплаты труда минимальный или не привязан к региональным показателям.
Экономика работает на прибыль только при нулевых налогах.
Что учесть
Можно применять освобождение от уплаты НДС с момента создания (регистрации) при выполнении одновременно двух условий.
Первое: доля доходов от услуг общепита составляет 70% и более.
Второе: среднемесячная зарплата сотрудников не ниже средней по региону для деятельности общепита.
4. Экономика считается без разделения каналов?
Повод обратить внимание
Зал, доставка и самовывоз объединены в одну модель.
Ожидаемая маржинальность каналов не сравнивается между собой.
Нет оценки влияния акций на налоговую нагрузку.
Что учесть
Налоговая нагрузка и рентабельность отличаются по каналам продаж.
Раздельный расчёт позволяет заранее исключить убыточные сценарии.
Затраты на продвижение и их влияние на прибыль учтены в экономике.
5. Учёт и бухгалтерия не автоматизированы?
Повод обратить внимание
Планируется ручной или отложенный учёт.
Не предусмотрено автоматическое формирование отчётов.
Вы будете собирать данные постфактум.
Что учесть
Интеграция POS, CRM и бухгалтерии помогает сразу получать корректные финансовые данные.
В систему учёта должны попадать данные по налогам, продажам, скидкам и акциям.
Автоматизация снижает риск штрафов.
6. Нет налоговой стратегии на первый год работы?
Повод обратить внимание
Решения по налогам принимаются реактивно.
Нет сценариев, если выручка окажется выше плана.
Не учитывается возможный рост бизнеса.
Что учесть
Интеграция POS, CRM и бухгалтерии помогает сразу получать корректные финансовые данные.
В систему учёта должны попадать данные по налогам, продажам, скидкам и акциям.
Автоматизация снижает риск штрафов.
Проверка налоговой готовности: 6 вопросов до открытия сети
Отметьте «Да», если пункт про вас — это попадёт в итоговую оценку рисков. Раскройте карточку, чтобы увидеть подсказки.
- 1. Прогнозируемая выручка превышает 20 млн ₽ в год?
- 2. Планируете работать на УСН, но НДС не заложен в расчёты?
- 3. Планируете применять льготу по НДС 0%, но не заложили условия в финансовую модель?
- 4. Экономика считается без разделения каналов?
- 5. Учёт и бухгалтерия не автоматизированы?
- 6. Нет налоговой стратегии на первый год работы?
Итоговая оценка рисков
Выбрано пунктов 0–1 — ваша налоговая модель почти готова к запуску, риски минимальны.
Выбрано пунктов 2–3 — есть заметные зоны риска, стоит пересмотреть финансовые сценарии.
Выбрано пунктов 4–6 — налоговая нагрузка и учёт могут существенно повлиять на прибыль и рентабельность, необходимо доработать модель до открытия.
В блоге ARORA мы разбираем практические сценарии планирования и управления ресторанным бизнесом, чтобы экономика рассчитывалась до открытия, без ожидания первых налоговых уведомлений.